Dal 1° gennaio 2025 sono entrate in vigore importanti modifiche riguardanti il trattamento delle piccole imprese soggette a IVA in Slovenia e la disciplina SME transfrontaliera nell’UE. L’obiettivo di queste modifiche è semplificare gli obblighi IVA per le micro e piccole imprese che operano a livello locale o internazionale, offrendo loro una gestione più flessibile ed efficiente dal punto di vista dei costi.
📌 Principali novità della disciplina SME nazionale:
Soglia aumentata per l’ingresso nel sistema IVA: la nuova soglia annuale è fissata a 60.000 EUR (in precedenza 50.000 EUR). Superando 66.000 EUR, l’operatore deve entrare immediatamente nel sistema IVA.
Registrazione IVA volontaria: ancora possibile, ma obbliga il contribuente a rimanere nel sistema per almeno due anni.
Uscita dal sistema IVA: consentita se vengono rispettate le condizioni, con adeguato conguaglio degli obblighi IVA (es. rimanenze, beni strumentali).
Operazioni che si considerano nella soglia: includono la maggior parte delle cessioni e prestazioni imponibili o esenti, ad eccezione di alcune come la locazione di immobili o la vendita di beni personali.
Cumulabilità dei fatturati tra soggetti collegati: i fatturati possono essere sommati in presenza di rischio di elusione fiscale.
🌍 Disciplina SME transfrontaliera (dal 1.1.2025 per tutta l’UE):
Alla soglia UE di 100.000 EUR per le operazioni transfrontaliere si affiancano anche le soglie nazionali dei singoli Stati membri (es. DE: 25.000 EUR, HR: 60.000 EUR).
Le piccole imprese possono utilizzare un numero identificativo EX speciale per le transazioni transfrontaliere e inviare rapporti trimestrali tramite l’autorità fiscale slovena (FURS).
Se l’impresa supera la soglia di 100.000 EUR, deve comunicare entro 15 giorni lavorativi e uscire dal regime SME.
Divieto di detrazione dell’IVA per gli acquisti collegati a operazioni esenti effettuate all’estero.
L’utilizzo della disciplina SME è particolarmente vantaggioso per venditori online e prestatori di servizi ai sensi dell’articolo 25 della ZDDV-1 (es. servizi a soggetti passivi esteri).
✅ Cosa significa per gli imprenditori?
Per le piccole imprese e i lavoratori autonomi questo comporta più opportunità ma anche maggiori responsabilità:
È fondamentale monitorare correttamente il volume d’affari annuale per registrarsi o uscire tempestivamente dal sistema.
Nelle attività transfrontaliere, la disciplina SME offre maggiore flessibilità e riduce gli oneri amministrativi, a condizione di un rigoroso rispetto degli obblighi di rendicontazione.
Chi vende o presta servizi in più Paesi UE può semplificare notevolmente gli obblighi fiscali utilizzando il regime SME e OSS.
ATLAS FINANCE d.o.o., Računovodski servis Nova Gorica