Tasse e contribuzione
Qui troverai informazioni chiave, confronti e modifiche che ti
aiuteranno a comprendere i tuoi obblighi fiscali e contributivi.
Differenze tra s.p. e d.o.o. – aspetto giuridico formale:
| s.p. | d.o.o. | |
|---|---|---|
| Forma legale - formale | Persona fisica che svolge un’attività. | Persona giuridica che svolge l’attività. |
| Capitale nominale | Non esiste un capitale di fondazione. | 7.500,00 euro |
| Attivita` | La s.p. è libera di disporre del denaro guadagnato. | Il denaro guadagnato dal socio non è suo, ma appartiene alla d.o.o. |
| Tassazione degli utili | Tassazione progressiva in base all’ammontare dell’utile secondo la tabella dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (* se sono soddisfatte determinate condizioni, gli utili possono essere tassati tenendo conto delle spese standard con un’aliquota fissa del 20%). | Aliquota fissa del 22%. Versamento dell’utile sul conto di un partner – la persona fisica è tassata al 25% |
| Responsabilita | L’imprenditore è responsabile con tutti i suoi beni. | La d.o.o. è responsabile delle passività con tutti i suoi beni. Il partner non è sostanzialmente responsabile per gli obblighi della società. |
| Paga | Lo stipendio di un imprenditore è il profitto di s.p. I prelievi di contante nel corso dell’anno non costituiscono una spesa per s.p., salvo contributi. | Lo stipendio di un partner impiegato in una d.o.o. è una spesa per la d.o.o. |
| Contribuzione | Un individuo è incluso nell’assicurazione obbligatoria come lavoratore autonomo. La base per la determinazione dei contributi è il profitto della s.p. Se la persona è già inclusa nell’assicurazione obbligatoria in altra forma, paga solo contributi forfetari (es. pomeriggio s.p.). | Se il socio è impiegato in una d.o.o., è incluso nell’assicurazione obbligatoria sulla base di un contratto di lavoro. La base per la determinazione dei contributi è lo stipendio. Partner – un manager che non è impiegato dalla società è incluso nell’assicurazione come partner. La base per la valutazione dei contributi è tutta la retribuzione percepita per lo svolgimento di una funzione e di un lavoro dirigenziale. L’importo dei contributi non dipende dall’importo del profitto d.o.o. |
| Contabilita` | Contabilità semplice/in partita doppia o spese standardizzate/normizzate. | Contabilità in partita doppia. |
Tassazione dei forfettari dal 01.01.2026
Nel caso in cui siate lavoratori autonomi (s.p.) a tempo pieno (assicurati per 40 ore settimanali) per almeno 9 mesi consecutivi nell’anno solare, fino a 60.000 € di ricavi non cambia nulla. Una riduzione significativa delle spese forfettarie riconosciute si manifesta già per ricavi superiori a 60.000 €, poiché le spese riconosciute, finora pari all’80% dei ricavi, si ridimensionano progressivamente fino allo 0%.
La tassazione dei ricavi eccedenti è la seguente:
– da 60.000 € a 120.000 € tassazione con aliquota del 20%
– oltre 120.000 € tassazione con aliquota del 35%
È prevista l’uscita obbligatoria dal regime forfettario:
– per il forfettario a tempo pieno, se la media dei ricavi di due anni consecutivi supera i 120.000 €
– per il forfettario part-time, se la media supera i 50.000 €
– per altri contribuenti (che non soddisfano il requisito di iscrizione alla previdenza obbligatoria – PIZ), se la media dei ricavi di due anni consecutivi supera gli 85.000 €
La tabella sottostante riporta l’esempio di un lavoratore autonomo assicurato a tempo pieno (40 ore settimanali) a tempo pieno, per almeno 9 mesi consecutivi.
| oltre | fino a | costi normati |
|---|---|---|
| 0 | 60.000,00 | 80% |
| 60.000,00 | - | 0% |
La tabella sottostante riporta un esempio per la s.p. “pomeridiana” a costi normati, in assenza di assicurazione a tempo pieno per almeno 9 mesi consecutivi.
| oltre | fino a | costi normati |
|---|---|---|
| 0 | 12.500,00 | 80% |
| 12.500,00 | 30.000,00 | 40% |
| 30.000,00 | - | 0% |
Aliquote dell’imposta sul reddito delle persone fisiche per il 2026:
| Se la base imponibile annuale è in euro | Imposta sul reddito in euro | ||
|---|---|---|---|
| - | fino a 9721,43,00 | - | 16% |
| 9.721,43 | 28.592,44 | 1.555,43 | + 26% oltre 9.721,43 |
| 28.592,44 | 57.184,88 | 6.461,89 | + 33% oltre 28.592,44 |
| 57.184,88 | 82.346,23 | 15.897,40 | + 39 % oltre 57.184,88 |
| 82.346,23 | - | 25.710,33 | + 50 % oltre 82.346,23 |
La ordinaria s.p. ha la facoltà di richiedere sgravi generali, personali e speciali già nel calcolo dell’imposta sul reddito da attività, mentre la s.p. normizzata non ha questa opzione.
L’importo dell’indennità generale totale dipende dall’importo del reddito totale nel 2026:
| Se il reddito totale è in euro | È un sollievo generale in euro | |
|---|---|---|
| fino a | oltre | - |
| - | 17.766,18 | 5.551,93 + (20.832,39 – 1,17259 x reddito totale) |
| 17.766,18 | - | 5.551,93 |
D.o.o. – imposta sul reddito delle società e imposta sul reddito da capitale
Il reddito d’impresa è tassato con un’aliquota del 22%.
Sono tassati anche i pagamenti dei dividendi di una persona giuridica agli azionisti. La tassazione dei dividendi dipende principalmente dallo status del beneficiario, vale a dire se il beneficiario è una persona fisica o giuridica. Il pagamento dei dividendi a una persona fisica è soggetto all’imposta sul reddito delle persone fisiche con un’aliquota del 25% – l’imposta viene detratta dal contribuente. Se il dividendo viene pagato a una persona giuridica partner residente ai fini fiscali in Slovenia, la detrazione fiscale non deve essere detratta se il beneficiario presenta il proprio codice fiscale al pagatore prima del pagamento.
La partecipazione agli utili di una persona fisica è tassata con un’aliquota del 25%, che rappresenta la tassazione finale, il che significa che i dividendi ricevuti non sono inclusi nella dichiarazione annuale dei redditi o nel calcolo informativo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche.
A seconda della durata della proprietà / proprietà del capitale in caso di cessione/vendita di capitale:
– fino a cinque anni di partecipazione al capitale: 25% dell’imposta sul reddito delle persone fisiche
– dopo cinque anni di proprietà del capitale: 20% di imposta sul reddito delle persone fisiche
– dopo aver completato dieci anni di proprietà del capitale: 15% di imposta sul reddito delle persone fisiche
– dopo 15 anni di proprietà del capitale: 0% di imposta sul reddito delle persone fisiche
