Il governo ha approvato il 17 luglio 2025 la proposta di Legge sull’imposta sulle plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività e la proposta di modifica della Legge sull’imposta sulle plusvalenze derivanti dalla cessione di strumenti finanziari derivati.
La legge regola il sistema e introduce l’obbligo di pagamento dell’imposta sulle plusvalenze realizzate da persone fisiche dalla cessione di cripto-attività, con l’obiettivo di garantire un trattamento fiscale più equo dei redditi derivanti da diversi tipi di investimenti finanziari da parte delle persone fisiche, basandosi sul principio secondo cui redditi comparabili dovrebbero essere tassati in modo simile.
Informazioni chiave sulla proposta di legge:
- Vengono tassate le plusvalenze realizzate dai residenti in Slovenia durante l’anno fiscale attraverso la cessione di cripto-attività, ad eccezione dei profitti derivanti da attività economica autonoma come parte dell’impresa individuale.La cessione di cripto-attività comprende: la conversione in valuta fiat, lo scambio contro beni o servizi, o qualsiasi altro trasferimento a un’altra persona o entità. Non costituiscono cessione lo scambio tra cripto-attività e i trasferimenti tra wallet dello stesso titolare.
- La definizione di cripto-attività segue quella del regolamento europeo, con alcune eccezioni (es. valute digitali delle banche centrali, moneta elettronica, NFT non a scopo d’investimento, ecc.).
La base imponibile è il profitto ottenuto dalla cessione di cripto-attività nell’anno fiscale, calcolato come la differenza tra il valore totale al momento della cessione e il valore totale al momento dell’acquisto. Le perdite possono essere riportate all’anno successivo.
- I contribuenti devono tenere un registro delle acquisizioni e delle cessioni di cripto-attività per tutte le proprie partecipazioni, da presentare all’amministrazione fiscale su richiesta.
Il contribuente calcola autonomamente l’imposta nella dichiarazione fiscale e la paga al tasso proporzionale del 25% entro 15 giorni dalla presentazione della dichiarazione.
- Il livello di tassazione è comparabile a quello delle altre plusvalenze di capitale, compresi i profitti derivanti dalla cessione di strumenti finanziari derivati.
- I fornitori di beni e servizi in Slovenia che riceveranno cripto-attività per un valore superiore a 1.000 euro dovranno segnalare la transazione all’amministrazione fiscale e al contribuente stesso.
- Sono esclusi dalla tassazione gli aumenti (o diminuzioni) di valore delle cripto-attività fino alla data di entrata in vigore della legge (1° gennaio 2026).
- Le disposizioni transitorie regolano un metodo alternativo di tassazione per i redditi derivanti dall’attività di trading di cripto-attività realizzati negli anni 2021–2025.
La normativa entrerà in vigore il 1. gennaio 2026.
Fonte: OZS
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