29.10.2024 – La Commissione per le finanze dell’Assemblea nazionale ha concluso la discussione sulla proposta di emendamenti alle leggi fiscali, preparata dal governo. La Commissione ha approvato l’aumento dell’imposta sulle bevande zuccherate, l’obbligo di segnalazione delle vendite tramite distributori automatici all’Amministrazione Finanziaria e la limitazione del trasferimento delle perdite fiscali per le imprese. I proprietari di immobili riceveranno nel 2025 una certificazione dal registro di valutazione.
Nel pacchetto fiscale, oltre alla proposta di emendamento della Legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche, a cui i membri della commissione hanno dedicato la maggior parte del tempo, sono inclusi i progetti di emendamento alla Legge sull’imposta sul reddito delle società, la Legge sull’imposta sul valore aggiunto, la Legge sulla certificazione fiscale dei conti, la Legge sul procedimento fiscale e la Legge sulla valutazione di massa degli immobili. La maggior parte delle modifiche dovrebbe entrare in vigore il 1° gennaio 2025.
Le modifiche proposte dal governo sono le seguenti:
Novità della proposta di emendamento della Legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche
L’obiettivo delle modifiche proposte è promuovere l’occupazione di nuovi lavoratori in Slovenia, incentivare la proprietà dei dipendenti nelle aziende e correggere le lacune nel sistema forfettario. Per attrarre nuove risorse lavorative, il governo propone due misure: la prima è una detrazione personale speciale per i nuovi residenti sotto forma di riduzione dell’imposta sul reddito, la seconda è la rimozione della condizione che i non residenti devono dimostrare che i redditi guadagnati in Slovenia non sono tassati nel loro paese.
Le modifiche alla tassazione dei redditi delle attività per i contribuenti inclusi nel sistema forfettario prevedono un limite massimo consentito di 60.000 euro per le entrate annuali per i forfettari completi (ridotto dai 100.000 euro attuali) e di 30.000 euro per quelli pomeridiani (ridotto dai 50.000 euro). Inoltre, per i primi è previsto l’aumento del limite per l’applicazione delle spese forfettarie all’80% a 60.000 euro, mentre per i secondi rimane invariato a 12.500 euro.
Per incentivare la proprietà dei dipendenti, il governo ha proposto due soluzioni: il rinvio della tassazione dei premi per i dipendenti delle startup a un periodo successivo e la modifica della tassazione della remunerazione dei dipendenti con azioni, riducendo i costi per i datori di lavoro.
Tra le altre disposizioni della proposta di emendamento vi sono la possibilità di trasferire i crediti d’imposta non utilizzati per la transizione digitale e verde per i successivi cinque anni consecutivi, la proroga del beneficio di zero tasse per le auto elettriche per i prossimi cinque anni con successivo aumento progressivo e la limitazione della copertura delle perdite fiscali a cinque anni.
Modifiche della proposta di emendamento della Legge sull’imposta sul valore aggiunto
La proposta mira a recepire due direttive europee nel diritto sloveno: agevolare le piccole imprese nel commercio transfrontaliero e aumentare la soglia per l’obbligo di identificazione e calcolo dell’IVA da 50.000 a 60.000 euro.
Con l’emendamento, l’IVA sulle bevande con zuccheri aggiunti e dolcificanti aumenterà dall’aliquota ridotta del 9,5% a quella generale del 22%. L’aliquota ridotta rimarrà per succhi e acque, mentre per le bevande energetiche, gassate e altre con zuccheri o dolcificanti sarà applicata l’aliquota generale, seguendo gli esempi dei paesi limitrofi.
L’aliquota ridotta dell’IVA per i prodotti chimici, i fitofarmaci e i fertilizzanti sarà in vigore solo fino alla fine del 2031.
Novità della proposta di emendamento della Legge sull’imposta sul reddito delle società
Tra le principali novità vi sono la limitazione del trasferimento delle perdite fiscali ai cinque anni successivi, la possibilità di trasferire la parte non utilizzata del credito d’imposta per investimenti nella transizione digitale e verde entro cinque anni dall’investimento e l’abolizione del regime opzionale per la determinazione della base imponibile mediante l’uso di spese forfettarie.
Proposta di emendamento della Legge sulla certificazione fiscale dei conti
Con l’emendamento, si prevede di regolare il sistema di comunicazione dei dati delle vendite di beni e servizi tramite distributori automatici all’Amministrazione Finanziaria della Repubblica di Slovenia. Sarà obbligatorio riportare sia le vendite tramite distributori per servizi, che dovevano già emettere ricevute, sia quelle tramite distributori per beni, che finora non erano soggetti all’obbligo. La novità entrerà in vigore dal 1° gennaio 2026, per consentire l’adeguamento dei contribuenti e dell’amministrazione finanziaria.
Fonte: Materiali dell’Assemblea nazionale della RS, 28 ottobre 2024
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