S 1. januarjem 2025 so začele veljati pomembne spremembe pri obravnavi malih davčnih zavezancev v Sloveniji ter pri čezmejni SME ureditvi znotraj EU. Namen teh sprememb je poenostaviti DDV obveznosti za mikro in mala podjetja, ki poslujejo lokalno ali čezmejno, ter jim omogočiti bolj prilagodljivo in stroškovno učinkovito poslovanje.
📌 Ključne novosti domače SME ureditve:
Dvignjen prag za vstop v DDV sistem: nov letni prag znaša 60.000 EUR (prej 50.000 EUR). Ob preseganju 66.000 EUR mora zavezanec takoj vstopiti v DDV sistem.
Prostovoljna DDV registracija: še vedno mogoča, vendar zavezuje podjetnika k ostanku v sistemu vsaj dve leti.
Izstop iz DDV sistema: omogočen ob izpolnjevanju pogojev in s pravilnim popravkom DDV obveznosti (zaloge, osnovna sredstva).
Prometi, ki se upoštevajo v mejno vrednost: vključujejo večino obdavčljivih in oproščenih dobav, z izjemo npr. oddaje nepremičnin ali prodaje osebnih sredstev.
Seštevanje prometov pri povezanih osebah: promet se lahko kumulira, če obstaja tveganje za izogibanje obveznosti.
🌍 Čezmejna SME ureditev (od 1.1.2025 za celotno EU):
Unijskemu pragu 100.000 EUR za čezmejne dobave se pridružujejo tudi nacionalni pragovi posameznih držav (npr. DE: 25.000 EUR, HR: 60.000 EUR).
Mala podjetja lahko za čezmejne transakcije uporabljajo posebno EX identifikacijsko številko in oddajajo četrtletna poročila prek slovenskega FURS.
Če podjetje preseže prag 100.000 EUR, mora v 15 delovnih dneh poročati in izstopiti iz SME ureditve.
Prepoved odbitka DDV velja za nabave, ki so povezane z oproščenimi transakcijami v tujini.
Uporaba čezmejne SME ureditve prinaša koristi predvsem za spletne prodajalce in izvajalce storitev po 25. členu ZDDV-1 (npr. storitve davčnim zavezancem v tujini).
✅ Kaj to pomeni za podjetnike?
Za mala podjetja in samostojne podjetnike to pomeni več možnosti, a tudi več odgovornosti:
Pravilno spremljanje letnih prometov je ključno za pravočasno registracijo ali izstop.
Pri čezmejnem poslovanju SME ureditev omogoča večjo fleksibilnost in zmanjšanje administrativnih bremen, vendar ob doslednem poročanju.
Tisti, ki prodajajo ali opravljajo storitve v več državah EU, lahko z uporabo SME in OSS ureditve močno poenostavijo davčne obveznosti.
ATLAS FINANCE d.o.o., Računovodstvo Nova Gorica