Novice

La salute è la base per una vita e un lavoro buoni e di successo sia per l’individuo che per l’organizzazione. La preoccupazione per il mantenimento e il miglioramento della salute dei dipendenti è ragionevole, poiché i lavoratori sani e soddisfatti che lavorano in un ambiente di lavoro sicuro e stimolante sono più produttivi e creativi, hanno meno probabilità di ammalarsi e meno probabilità di andare in congedo per malattia e rimanere fedeli al organizzazione ossia al datore di lavoro. Un datore di lavoro che offre un ambiente di lavoro buono e stimolante trova più facile assumere personale di qualità migliore e ottenere una reputazione pubblica.

La promozione della salute sul posto di lavoro è un’attività sistematica mirata e misure attuate dal datore di lavoro sulla base della legge al fine di mantenere e rafforzare la salute fisica e mentale dei lavoratori. È uno sforzo congiunto di datori di lavoro, lavoratori e società per migliorare la salute e il benessere delle persone sul lavoro. Ciò si ottiene grazie alla sinergia:

• migliorare l’organizzazione del lavoro e l’ambiente di lavoro,-
• incoraggiare i dipendenti a partecipare attivamente alle attività di tutela e promozione della salute,
• consentire scelte di vita sane e
• promuovere lo sviluppo personale.

La legge sulla sicurezza e la salute sul lavoro stabilisce che il datore di lavoro deve pianificare e attuare la promozione della salute sul posto di lavoro, fornire le risorse necessarie e un metodo per monitorare l’attuazione. Ciò significa che svolge determinate attività e misure al fine di mantenere e rafforzare la salute fisica e mentale dei lavoratori.

Il datore di lavoro deve inoltre programmare la promozione della salute sul lavoro nella dichiarazione di sicurezza con una valutazione dei rischi, che è determinata dal punto 27 dell’articolo 76 della legge.

Linee guida per la promozione della salute sul posto di lavoro

Le linee guida sono uno strumento o un aiuto per i datori di lavoro nella pianificazione e attuazione di programmi di promozione della salute sul luogo di lavoro. Sono preparati in modo tale che, in singole fasi, portino il datore di lavoro a preparare un piano o un programma per la promozione della salute per la propria organizzazione o con un gruppo di lavoro.

Con loro si vuole anche promuovere sforzi sul posto di lavoro che valorizzino, sostengano e promuovono la buona salute e il benessere, inclusa la gestione dei rischi psicosociali in tutti i dipendenti. Ciò richiede un impegno attivo da parte dei datori di lavoro, che devono garantire condizioni organizzative e ambientali sane, e dei dipendenti, che dovrebbero partecipare attivamente al programma di promozione della salute sul luogo di lavoro.

Linee guida per la promozione della salute nei luoghi di lavoro

Durante la pianificazione, l’organizzazione deve tenere conto delle capacità mentali e fisiche dei dipendenti. Deve inoltre ridurre i rischi di carichi di lavoro che possono incidere sulla sicurezza e la salute sul lavoro. Garantire la sicurezza e la salute sul lavoro non deve comportare obblighi finanziari per il dipendente (articolo 14 della legge ZVZD-1). Inoltre, le conseguenze sulla salute dello svolgimento del lavoro non devono ridurre il suo stipendio o interferire con la sua posizione materiale e sociale, che ha acquisito attraverso il lavoro. L’organizzazione deve valutare per iscritto i rischi esistenti e potenziali sul lavoro e preparare una dichiarazione scritta sulla sicurezza.

TRATTAMENTO FISCALE DELLE MISURE

Per quanto riguarda il trattamento fiscale, le linee guida fanno riferimento alla nota dell’ufficio entrate 4230-548528/2013-3, la quale si dichiara in linea con il parere del Ministero delle Finanze. Le organizzazioni hanno sempre più domande su questo argomento poiché l’assistenza sanitaria sul posto di lavoro diventa sempre più importante. Soprattutto perché l’ambiente di lavoro sta cambiando molto, stanno arrivando nuove tecnologie, le richieste dei lavoratori sono in aumento e i lavoratori devono affrontare sfide sempre crescenti. Alcune organizzazioni vogliono semplicemente soddisfare almeno i requisiti di base della legge ZVZD-1. Tuttavia, il trattamento fiscale non è esplicito, prescritto, e quindi non uniforme per tutti i provvedimenti e le fattispecie.

Dalla spiegazione dell’uffcio entrate deriva che l’aspetto giuslavoristico della promozione della salute sul lavoro deve essere separato da quello fiscale. Dichiara inoltre che i pagamenti effettuati dall’organizzazione per garantire la promozione della salute sul luogo di lavoro non possono generalmente essere esentati dai bonus.

Devono essere presi in considerazione i fatti e le circostanze del caso e la definizione dei bonus nella legge sull’imposta sul reddito delle persone fisiche (ZDoh-2). Uno dei principi importanti di ZDoh-2 è la definizione negativa di reddito. Ciò significa che tutto il reddito è soggetto all’imposta sul reddito delle persone fisiche, a meno che non sia esplicitamente esentasse o esente dall’imposta sul reddito delle persone fisiche. In questo caso, per reddito da lavoro dipendente si intende anche qualsiasi compenso e premio relativo al rapporto di lavoro. Un bonus creditizio è qualsiasi beneficio sotto forma di prodotto, servizio o altro beneficio in natura fornito a un lavoratore o ad un suo familiare da un’organizzazione o da un’altra persona in relazione al rapporto di lavoro. Alcune agevolazioni sono esentasse, altre sono bonus, ma non sono tassate perché di importo esiguo (bonus occasionali fino a 15€ al mese).

Esempi pratici di gestione del diritto alla detrazione dell’IVA

Nell’ambito delle misure di promozione della salute sul luogo di lavoro, l’organizzazione fornisce, tra l’altro, un distributore automatico o flacconi con acqua filtrata. Allo stesso tempo, ogni lunedì fornisce ai lavoratori un cesto di frutta, dal quale ogni lavoratore può prendere un frutto. Il costo di queste due misure è abbastanza normale in termini di quantità e tipologia. Entrambe le misure sono trattate nell’allegato alle misure di promozione della salute sul lavoro, che fa parte della dichiarazione sulla sicurezza con la valutazione dei rischi.

Queste due misure sono considerate un beneficio tassato sull’imposta sul reddito e con i contributi?

Il costo di queste misure è fiscalmente deducibile? Possiamo detrarre l’IVA?

I pagamenti per queste due misure possono essere benefici di valore inferiore che non sono soggetti a imposte sul reddito e contributi. Secondo la Assocazione dei revisori fiscali (Zveza RFR), tale costo dovrebbe essere fiscalmente deducibile, in quanto deriva da misure di promozione della salute sul lavoro, che fanno parte della dichiarazione di sicurezza. Va tenuto presente che l’organizzazione in base al ZVZD-1 è obbligata ad adottare determinate misure per la promozione della salute sul luogo di lavoro nella dichiarazione di sicurezza o nell’allegato ad essa e a fornire risorse finanziarie per loro fondi. Da questo punto di vista, tali spese sono il risultato dell’attività imponibile di tale ente. RFR ritiene che tali costi non debbano essere considerati costi privati, ma debbano essere considerati spese aziendali ai sensi dell’articolo 29.

ZDoh-2. Anche questi costi sono normali per tipologia e importo. In questo caso, l’organizzazione non può detrarre l’IVA dai costi di cibo e bevande, perché questi costi sono soggetti a un divieto assoluto di detrazione dell’IVA ai sensi del 66 / – / e della legge sull’imposta sul valore aggiunto (ZDDV-1) . Va notato qui che alcuni dei costi sono legati alle misure di promozione della salute sul posto di lavoro, mentre altri sono in realtà un’alimentazione aggiuntiva (regressiva). Promuovere un’alimentazione sana è essenziale per promuovere la salute sul posto di lavoro. Questi includono frutta con moderazione. Sia l’organizzazione che la misura di promozione della salute sul posto di lavoro non forniranno alimenti che non soddisfano il concetto di una dieta sana, come cioccolato e croissant. Tuttavia, questo può ancora essere un beneficio di minor valore (soggetto a ammissibilità) e allo stesso tempo un costo non deducibile dalle tasse, in quanto non attua misure di promozione della salute sul luogo di lavoro.

I pagamenti dell’organizzazione per la ricreazione dei lavoratori (sebbene nel contesto dell’attuazione delle attività di promozione della salute sul luogo di lavoro ai sensi della ZVZD-1) non sono generalmente esenti dall’imposta sul reddito delle persone fisiche. L’organizzazione deve valutare caso per caso il caso fiscale. Furs spiega che, ad esempio, un’organizzazione può esentare dal credito imponibile il costo dell’affitto di una sala che i dipendenti utilizzano per attività ricreative o sportive alle stesse condizioni se non è possibile riconoscere tale beneficio a un singolo dipendente a causa della difficoltà di valorizzarlo.

Bonus fino a 15 EUR al mese

Se il valore di tutti i bonus che l’organizzazione non eroga al dipendente regolarmente o frequentemente non supera i 15 euro mensili, non sono soggetti all’imposta sul reddito e ai contributi. Al momento dell’acquisto di biglietti per attività culturali e sportive e ricreative, l’organizzazione può attribuire un valore a un singolo dipendente, quindi tale bonus è tassabile. Tuttavia, un regalo sotto forma di biglietto per un’attività sportiva non è soggetto all’imposta sul reddito e ai contributi previdenziali se il valore di tutti i bonus dei dipendenti in un mese non supera i 15 euro e l’organizzazione non li fornisce regolarmente o frequentemente. Se l’organizzazione fornisce regolarmente il biglietto, viene tassato il valore totale del biglietto, anche se l’importo non supera i 15 euro.

Come parte delle misure di promozione della salute sul posto di lavoro, l’organizzazione fornisce ai lavoratori l’accesso a fitness selezionati al di fuori dell’orario di lavoro. I lavoratori svolgono il lavoro prevalentemente in posizione seduta, quindi l’organizzazione nella valutazione del rischio ha scelto tale misura. Questo è incluso nell’allegato alle misure di promozione della salute sul lavoro, che fa parte della dichiarazione sulla sicurezza con la valutazione dei rischi. L’organizzazione paga il costo dell’idoneità in base al numero di visite di ciascun dipendente (la specifica delle visite è allegata alla fattura). I lavoratori utilizzano principalmente questa opzione su base mensile. Il costo per lavoratore è in media di 30€ al mese.

Il pagamento del biglietto fitness è un bonus per i lavoratori e il costo è deducibile dalle tasse?

Un’organizzazione può detrarre l’IVA?

Secondo la prassi corrente, il pagamento di tessere fitness a queste condizioni è considerato un divieto, che viene tassato con l’imposta sul reddito e contributi. Il motivo è che il costo è valutato per singolo dipendente e a lui attribuito, e questo bonus è regolare e supera i 30 euro al mese. I costi per l’erogazione di questo bonus sono fiscalmente deducibili, in quanto il credito ad essi associato è soggetto all’imposta sul reddito delle persone fisiche. Dalla spiegazione dell’ufficio entrate 4230-548528 / 2013-3 consegue che in questo caso l’organizzazione non ha diritto alla detrazione dell’IVA.

ATLAS FINANCE d.o.o.

Računovodski servis Nova Gorica